Хойшлогдсон татварын өр төлбөр - энэ юу вэ?

заасны дагуу журам нь татварын зорилгоор орлого, зардал, санхүүгийн тайлан бэлтгэх нягтлан бодох бүртгэл, ялгаатай нь хэд хэдэн байна. Үүнтэй холбогдуулан зарим бичиг баримтыг хүлээн зөвшөөрсөн дүнг бусад хүмүүстэй хамт давхцаж байна. Иймээс, зураг төсөл нарийн төвөгтэй тайлагнах замаар ихэвчлэн үүсдэг.

PBU 18/02

Энэ заалт нь татварын тайлангийн дүнгийн ялгааг тусгаж танилцуулсан байна. PBU байнгын болон түр зуурын зориулсан параметрүүдийг ялгаатай. Хуучин орлого / зардал, нягтлан бодох бүртгэл тусгагдсан байдаг боловч татварын суурь нь харгалзан хэзээ ч орно. эцсийн тодорхойлохдоо Тэд мөн харгалзан авч болно, гэхдээ энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичигт тогтмол байж чадахгүй. Түр орлого / зардал, мөн хугацаанд дансанд үзүүлсэн бөгөөд татварын зорилгоор өөр хугацааны интервалд авсан байна заасан. Улмаас эдгээр ялгаа үүссэн нь хойшлогдсон татварын өр төлбөр байна. Энэ PBU мөн ашгаас суутгал тусгасан тодорхой захиалга өгдөг. нөхцөлт зардал / орлого төсөвт болон төлбөрийн хувь хэмжээг бүтээгдэхүүний тэнцүү байна нягтлан бодох бүртгэлийн ашиг. Энэ параметрийн тохируулга дээр хойшлогдсон татварын хөрөнгө, хойшлогдсон татварын өр төлбөр, түүнчлэн байнга ялгаатай нөлөөлдөг. үр дүн тунхаглалд тусгагдсан хэмжээгээр тодорхойлогдоно.

нэр томъёо

Хойшлогдсон татварын өр төлбөр - төсөв, дараагийн хугацаанд төлбөрийн хэмжээ нэмэгдэхэд хүргэж ёстой хувь нэмэр гэж нэг хэсэг юм. товчлох нь,-д дадлага IT товчилсон. Хойшлогдсон татварын өр төлбөр - энэ нь орж байх үед үүссэн түр зөрүү нь санхүүгийн тайлангаа дээд мэдүүлэг илүү татвар. индексийг тодорхойлоход ашигласан томъёо:

Энэ нь цаг хугацааны ялгаа ашгаас суутгалын хэмжээг =.

Хойшлогдсон татварын өр төлбөр: данс

нягтлан бодох бүртгэл нь тусгасан нь дээр тусгай нийтлэл өгдөг. Энэ нь CQ. тэнцэлд 77. Хойшлогдсон татварын өр төлбөр алдагдал / ашгийн тайланг энэ хэмжээ нь шугам 2430 дээр мэдээлсэн байна х үзүүлсэн. 1420..

Охин

татвар ногдох орлогоос хасагдах ялгаа хасалт ханшаар үржүүлж байгаа бол, аль хэдийн төсөвт төлсөн хэмжээгээр олж авсан, гэхдээ ирэх хугацаанд шилжүүлэх хамаарна. Энэ утга нь хойшлогдсон хөрөнгө гэж нэрлэдэг. Охин - ашгаас тооцоолсон хэмжээнээс одоогийн хүчин төгөлдөр төлбөр, болзошгүй зардлын хоорондын эерэг зөрүү. Түүний тухай бичих удаагийн цаасны хийсэн. 09., дараа нь нягтлан бодох бүртгэл энэ нь элэгдэл дараагийн мөчлөгийн заасан бол үйлдлийн систем болон албан татварын төлбөр ороогүй байна - тооцно.

Цагийн ялгаа (IT)

Энэ нь түүний хувьд нэг ижил аргаар тодорхойлно. Гэсэн хэдий ч, эсрэг тэмдгийн энэ утга. Хойшлогдсон татварын өр төлбөр - ирээдүйн тайлант онд төсөвт төлбөр нэмэгдэх нь тэргүүлэх хэмжээ юм. Эдгээр нь хувь нэмэр дараа нь төлөх хэрэгтэй болно.

өвөрмөц

хойшлогдсон татварын өр төлбөрийг бүртгэх хугацаанд холбогдох ялгаа нь явуулсан байна. илүү сайн ойлгохын тулд бид ирэх мөчлөгийн хувьд төсөвт хувь нэмэр болох хэмжээний эхлэлийн тодорхойлоход ашгийн НӨАТ авч болно. НӨАТ-ын хасалт ирээдүйн хувьд Сангийн яамны дээр тусгасан. 76. Үүний нэгэн адилаар энэ нь зөвхөн 77 дугаар зүйлд заасны дагуу тогтмол.

тохируулга

түр зөрүүгийн бууруулах буюу бүрэн арилгах буурна болон хойшлогдсон хариуцлага явцад. анализ нийтлэл мэдээлэл засаж болно. хөрөнгө буюу Хэрэв та эдгээр дүнг цэнэглэж байгаа аль объектын хариуцлага захиран зарцуулах ирээдүйн тайлант үед хасалтын хэмжээгээр нөлөөлсөн байх болно. Ийм тохиолдолд цуцлах юм хийж байна. Хойшлогдсон амлалт ашиг, алдагдлын дансанд дагуу хийсэн. Тэд Дебит CQ-д харуулав. 99. Энэ тохиолдолд, CQ. 77 дансны кредитэд. х индексийг тодорхойлох явцад тайлант хугацаанд. 2420 эргэн төлөлтийн хэмжээ, шинээр байгуулсан хэмжээг орлоо. шугам 2430, 2450 бөглөх үед "дебит зээл" -ийн дүрмийг ашиглаж байна. Сангийн яамны мэдээгээр. 09, цалинтай-д хасах хэрэглээний бараа эргэлт 77, дараа нь үр дүнгийн шинж тэмдэг тодорхойлно. холбогдох шугам тайлан эерэг эсвэл (хаалтанд) сөрөг үнэ цэнийг харуулж байна. Та ашгийн хуваарилалтыг буурна нэмэгдүүлэх чиглэлд үүнийг өөрчлөх хэрэгтэй. Эсрэгээрээ, энэ төлбөрийг багасгах үед нэмэгдсэн байна.

ашгийн өнөөгийн хуваарилалт

Энэ нь үнэндээ тайлант хугацаанд төсөвт төлсөн дүнгээс бүрдэнэ. Энэ утга нь орлого / хэрэглээний нөхцөлт хэмжээ, МТ-ийн үүсэх, IT болон тогтмол төлбөр ашигласан шалгуур үзүүлэлтийг түүний тохируулга үндэслэн тооцно. тооцоо нь, тийм томъёо хэрэглэж байна:

VT = SD (LE) PNA + - + PNA Охин - IT.

тооцоо загвар PBU 18/02 тодорхойлсон байна, догол мөр 21 өөр томъёог ашиглаж, зөв тооцоо боломжтой шалгах:

TH = татвар ногдох орлогын тайлангийн хугацаанд төсөвт оруулсан хувь нэмэр "-ийн ханш.

IT - байгууллагын байнгын татварын төлбөрийг хангаж чадахгүй бол нэрлэсэн хэмжээ, ашиг тооцож, болон гүйдэл хоорондох үнэмлэхүй ялгаа нь энэ нь байж болно. Энэ индекс нь бодит хуваарилалтын хэмжээг нөлөөлөх болно.

Хойшлогдсон татварын өр төлбөр: илгээхээсээ

тайлагнах, орлогын тайлангийн бүтэц дагуу тэгшитгэл PP = BP + Охин ашиглаж цэвэр орлогыг тодорхойлох - TNP - Энэ нь, үүгээр:

• АД-ын түвшинг - нягтлан бодох бүртгэлийн ашиг;
• TNP - одоогийн албан татвар.

Энэ томъёо, IT болон ашиглаж балансад тусгагдсан байдаг нь:

• DB CQ. 09 Kd CQ. 68;
• ДБ CQ. 68 Kd CQ. 09;
• ДБ CQ. 68 Kd CQ. 77;
• ДБ CQ. 77 Kd CQ. 68.

Тэд ашгаас суутгалын хэмжээ нөлөөлж байна. Гэсэн хэдий ч, эдгээр зүйл нь цэвэр орлогод холбоотой байна. ашгаас суутгал тооцох бодит арга тусгахын тулд зэрэгцээ орлогын хуваарилалтын талаар мэдээлэл үүсэх 2-р байр суурийг харуулж чадна. Тэд үнэн хэрэгтээ, CQ нөлөөлж татварын өр төлбөр ба хөрөнгө хойшлуулсан байна. 99 ба 68. Энэ тохиолдолд, энэ нь үнэ төлбөргүй шугам дээр буюу inscribe явуулахаар тайлбар санамж бичигт.

практик програм

хойшлогдсон татварын өр төлбөр гэж? Жишээ нь орно. байгууллага нь компьютерийн програмыг худалдан авсан байна гэж бодъё. програм хангамжийн зардал - 8-р хороолол .. хөтөлбөрийн хөгжүүлэгчдийн нэг удаа хэрэглэхэд хязгаарлагдмал байсан юм. Энэ талаар тус компанийн захирал бичих унтраах хоёр жилийн турш програм хангамж худалдан авах зардлыг тушаажээ. Санхүүгийн бүртгэл хэмжээ нь урьдчилсан төлбөрт зардалд багтсан байна. Энэ зардал нь яг тэр үед хөтөлбөрийн зардлыг нь унтраах бичих татварын зорилгоор олгосон юм. Үүний үр дүнд цаг ялгаа байсан юм. 8000 х хувь нэмэр хэмжээ: ашгийн болзошгүй төлбөрийн МТ-ийн үнэ дээр одоогийн илүү өндөр байх болно. дараах байдлаар санхүүгийн бүртгэл энэ тусгаж болно:

• Дебит CQ. 99 Kd CQ. 68 (09) - нөхцөлт төлбөр;
• Дебит CQ. 68 (09) Kd CQ. 77 - IT.

Энэ тохиолдолд, нийтлэл, ирээдүйн төлбөрийн хэмжээг тусгасан идэвхгүй тэнцэл үүрэг гүйцэтгэдэг. Тэр ирээдүйн тайлант үед нэмж төлөх байх нь татварын хэмжээг хуримтлагдсан. Хэрэв-ийн бичих удаагийн ирэх мөчлөгийн үйлдвэрлэсэн байна. Энэ жишээн дээр, компьютерийн програм татварын тайлангийн завсардсан. Иймээс ямар ч байдлаар энэ компанийн зардлыг нөлөөлдөг. Нягтлан бодох бүртгэл, бусад талаас бичиж унтраах зөвхөн хөтөлбөр, одоогийн санхүүгийн хугацаанд эзэлж тодорхой хэсэгт хамаарна. дараах байдлаар мэдээллийг тусгана:

• Дебит CQ. 20 Kd CQ. 97 - (НӨАТ-ын дотор биш) компьютерийн хөтөлбөрийн зардлын нэг хэсэг;
• Дебит CQ. 19/04 CD CQ. 97 - суутгалын хэмжээ нь үнэ нэмсэн.

Энэ тохиолдолд энэ төлбөрийг төсөвт үнэ цэнэ илүү нөхцөлт байх болно. Хожмын нэг хэсэг нь төлөх ёстой. жагсаалт уруу илгээх дебит эргэлтийг авсан байна.