Урьдчилсан ашиг, алдагдлын данс: Жишээ

Шинжилгээ, үнэлгээ санхүүгийн үр дүнд санхүүгийн тайланд үндэслэн компани нь, маш чухал ач холбогдолтой үйл явц юм, гэхдээ бас энэ тохиолдолд ямар ч ач холбогдол багатай төлөвлөх болон ирээдүйн ашиг урьдчилан байна. Бүх мэдээлэл энэ шинжилгээний эцэст нь олж авсан ба мэдээлэл дээр үндэслэн дүгнэлт аливаа тооцоо өнгөрсөн ба одоогийн туршлагад үндэслэн хэмжээгээр урьдчилсан мэдээний ашгийн үйл явцад хүлээн авсан юм.

Тиймээс одоогийн санхүүгийн тайлан мэдээлэл нь АНУ-ын, чиг хандлагыг ойлгох нь аливаа "саад" тодорхойлж, зохих нөөц, нөөц, цаашид компанийн ашгийг оновчтой болгохын тулд ашиглаж болно тодорхойлох боломж олгодог. Энэ нь ашиг, алдагдлын дансны тайлан дээр зурж хэрхэн мэдэх Ийм учраас энэ нь чухал ач холбогдолтой юм. Ийм баримт бичгийн нэг жишээ нь, та доор харж болох ба үүн дээр үндэслэн, би тэдний бичиг баримтыг бэлтгэх хэрэгтэй.

үндсэн ойлголтууд

Санхүүгийн төлөвлөлт урьдчилан болон ойлголтын цаашдын компанийн ирээдүй, түүнчлэн зорилго нь өөрөө одоогийн байгаа аж ахуйн нэгж, түүнчлэн урт хугацааны тогтоосон ямар нэг ойлголт дээр тулгуурладаг. Удирдлагын зөв Та зөв үр дүнг авах зорилгоор санхүүгийн ажил гүйлгээг ашиглах хэрэгтэй юу болохыг ойлгох ёстой. тохиолдолд дийлэнх олонхийн хувьд компанийн ирээдүйн ийм үнэлгээ бизнес төлөвлөгөөнд тусгагдсан байна, нэг элемент нь ирээдүйн мөнгөн урсгалын таамаглал, түүнчлэн ашиг, алдагдлын данс юм. Жишээ нь менежментийн төлөвлөгөө, түүнчлэн тооны хувьд аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдалд орно.

ирээдүйн мөнгөн гүйлгээний урьдчилан дээр үндэслэн бид ашиг, алдагдал, үүний нэг жишээ нь энэ нь таамаглаж эмхэтгэсэн ашигладаг та ирээдүйд санхүүгийн чухал ач холбогдолтой ажил гүйлгээг тодорхойлох боломжийг олгодог гэх мэт урьдчилсан байдлаар мэдэгдэл хийж болно. Гэсэн хэдий ч, эрх бүхий урьдчилсан тайлан бид ашгийн нийт хэмжээ нь шууд элементийн хэд хэдэн шалтгаална гэдгийг мартаж байх ёстой, учир нь биш, бүх чухал бүрэлдэхүүн хэсэг нь нарийвчлан судалсны үндсэн дээр байх ёстой мэдээллийн хамгийн боломжит хэмжээг авах шаардлагатай. гол бүрэлдэхүүн хэсгүүд нь зардал болон орлогын нийт хэмжээ гэж нэрлэж болно, харин нэг элемент дэх өөрчлөлт нь эцсийн эцэст цэвэр орлого мэдэгдэхүйц нөлөө үзүүлж болзошгүй гэдгийг мартаж болохгүй.

Хэрхэн урьдчилан байна

ашгийн урьдчилсан харгалзан компанийн бүх зонхилох санхүүгийн нөхцөл байдал, одоогийн санхүүгийн нөхцөл байдлыг авч явуулж байна. Дээр дурьдсанчлан, тайлан нь ашиг, алдагдлын данс байгаа үед, жишээ нь ямар нэгэн дэлгэрэнгүй мэдээлэл, тухайлбал Үүнд:

• хэмжээ, компанийн ажлын санхүүжилтийн ашигласан зээлсэн хөрөнгийг үнэ;
• хэрхэн үр дүнтэй, бүрэн компанийн эд хөрөнгийг ашиглах;
• эх үүсвэр нь авсан компани нь ойрын ирээдүйд үйл ажиллагааны үйл ажиллагаа явуулах санхүүжилт хүлээн авах гэж байгаа бол;
• Тэдний хөрөнгийг бий болгох шаардлага гарч байна;
• нь цэвэр ажлын капитал динамик танилцуулах;
• болон бусад олон.

Удирдлагын эрсдэл компанийн ашиглаж хэрхэн ойлгох хэрэгтэй "-ийн хөрөнгө оруулалтын бүтэц нь хэт өндөр хүүтэй дарамт, ачааллыг цэгээс үйл ажиллагааны эрх чөлөөг хязгаарлах бий эсэх, түүнчлэн. Мөн энэ нь бие даасан идэвхтэй байр суурь удирдлага ийм санхүүгийн бүтэц эсэх нь нөлөөлж, энэ нь эцсийн эцэст урьдчилсан хугацааны чадвар дутмаг хүргэж чадах эсэх нь мартаж болохгүй. Үүнээс гадна, шинжилгээ ашиг, алдагдлын дансанд хийсэн үед, жишээ нь энэ нь бас компанийн санхүүгийн үр дүнд нөлөөлж буй орчны нөхцөл судалгааг багтаасан байх ёстой.

Таамаглал гадаад хэрэглэгчид

компанийн санхүүгийн тайлан нь ч бас гадаад хэрэглэгчид байдаг тавилан өөр хувилбараар дээр барьж болно байр сууриа таамаглаж байна. Тиймээс, шинжилгээ ашиг, алдагдлын данс, жишээ нь ийм шинжээчдийн гаргасан болно мөн байгаль орчны бусад нөлөөг, түүнчлэн борлуулалтын хэмжээ, эхний таамаглаж-д тавьсан байна гэж тэд өөр байдаг өсөлтийн хурдыг харуулж чадна. гадаад хэрэглэгчид өөрийн таамаглал дээр зураг зурах явцад хэд хэдэн логик загварыг ашиглаж болно, учир нь, мөн аж ахуйн нэгжийн ажилд аль аль нь холбоотой төрөлжсөн мэдээллийн өгөгдлийн янз бүрийн, түүний талуудын хандаж энэ тухай мэдээлэл байна.

борлуулалтын хэмжээг урьдчилан

борлуулалтын таамаглах хэмжээ ашиг, алдагдал дэлгүүр (жишээ нь) болон бусад компанийн тайланг гаргаж буй үйл явцад гол мөч юм. урьдчилсан үнэлгээ хийх зорилгоор урьдчилан өмнөх жилийн хугацаанд энэ үзүүлэлт өсөлтийн хувиар барьж болно. Борлуулалтын хэмжээ боловсруулж, илүү үнэн зөв, нарийвчилсан тооцоо үндэслэн урьдчилан болно.

Энэ таамаглал компанийн олон жил, мөн түүнчлэн янз бүрийн өөрчлөлтийн шалтгаан дээр боловсруулсан байна хандлага маш нарийвчилсан дүн шинжилгээ хийх юм эхэлдэг. таамаглах дахь дараагийн алхам компани, албан тушаал нь аль хэдийнээ тогтсон багцад, түүнчлэн түүний дотор бүтэц ашигласан бүтээгдэхүүн, өөрчлөлтийн тооцоо гарч байна бизнесийн үйл ажиллагааны цаашдын хөгжилд боломжтой хэтийн төлөвийг тодорхойлох явдал юм. Үүнээс гадна, мөн дансны зах зээл, өрсөлдөх чадвар болон аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн чадавхи болгон авдаг. Энэ үндсэн дээр аль хэдийн борлуулалтын урьдчилан хэмжээ болон үйл ажиллагааны үнэн зөв дор энэ нь орлогын тайланд дээж шийдэл нь зөв хэрхэн бий болно чухал үүрэг гарч ажилладаг. борлуулалтын хэмжээ нь бодит бус үнэлгээ байх нь яваандаа бусад бүх хэтийн төлвийн тайланг элэгдэл үүсгэж болно, гэх мэт өөр өөр бие даасан элементүүд нь ашиг үүссэн байгаа нь шууд компанийн борлуулалтын хэмжээнээс хамаарна.

Өөр нэг чухал үзүүлэлт нь компанийн ашиг үүссэн юм, түүний бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний өртөг юм. Ийм урьдчилан явцад энэ нь дансанд төлөвтэй, эсвэл бий болсон ашигт харгалзан, борлуулалт санал болгож буй эзлэхүүний нэгж хэлбэрээр тооцоо хийх бас боломжтой байдаг. Энэ тохиолдолд аль нэг жишээ нь ашиг, алдагдлын тайлан, тооцоо ашиглан үнийн хүчин зүйл хамаарч доор хэлэлцэх болно. Бид өртөг, үнийн урьдчилсан үнэлгээний зардал илүү байгаа үед тийм үүнийг хэмжих нь илүү үнэн зөв арга замыг ашиглах, өөр хоорондоо давхцаж байхгүй бол өөр өөр чиг хандлагыг байж болно гэдгийг мартаж болохгүй.

Үүнээс гадна, ашиг, алдагдлын тайлан, SP (жишээ нь) болон бизнесийн бусад төрлийн уян хатан, аж ахуй төсөв системийг ашиглан барьж болно. Энэ тохиолдолд, төсөв хэрэглээг хангах, борлуулалтын үнэ, хэмжээ хувьд, түүнчлэн нэмэлт, арилжааны зардал, үйлдвэрлэлийн зардал, болон бусад олон төсөвт, хариуцлагын төвийг байгуулжээ. Аль хэдийн тэдний сайхан төсвийн орлого болон зарлагууд, үндсэн дээр, түүнчлэн та ашиг, алдагдлын тайлан, үүний нэг жишээ дор дурдсан болно хийж болно. Энэ нь хэр урьдчилсан тооцоог хийх, хэрхэн өөр өөр арга цогцолбор тэдгээрийг хэрэглэх ойлгох нь чухал юм энэ шалтгааны улмаас юм.

даалгавар тайлан

Сүүлийн жилүүдэд энэ нь та гадаадын банкнаас зээл авах боломжийг олгодог жишээ, лизингийн компаниудтай гэрээ явцад хэрэглэсэн, түүнчлэн бусад санхүүгийн үйл ажиллагааны хэд хэдэн илүү нь илүү их, илүү нийтлэг ашиг, алдагдлын дансны СТОУС-ыг болж байна. өөрийн хэтийн төлвийн тайлангууд нь харьцангуй уламжлалт ойлголт байдаг хэдий ч энэ нь компанийн бодол ирээдүйн бизнесийн хувьд, өөрөөр хэлбэл, тодорхой энэ нь бизнес төлөвлөгөө боловсруулсан байна харуулж байна. Энэ нь ашиг, алдагдлын дансны USN (Доорх жишээ нь), та хөгжлийн энэ үе шатанд боловсруулсан төлөвлөгөөний бодит хазайлт ирээдүйн нэгэн нөлөө хэрхэн өөр өөр байж болох талаар бодох болно суурь болгон авч, энэ шалтгаанаар бол санхүүгийн үр дүнгийн компани.

Бичиг үсгийн хэтийн төлвийн тайланг санхүүгийн дүн шинжилгээ хийх нь маш чухал элемент юм. эдийн засгийн үйл ажиллагаа, илтгэлцүүр хэрэглэх үндсэн дээр байгаа судалгааны онол, өнөөдрийг хүртэл маш сайн мэддэг, харин ОХУ-д санхүүгийн тайлан, санхүүгийн шинжилгээ уламжлалт арга барил, хэргийн дийлэнх олонхийн онд коэффициент нь стандарт багц ашиглаж байгаа үед нь эцэстээ улсын бүрэн дүр зургийг олж авах боломжийг олгохгүй байна хэргийн, дүн шинжилгээ хийх бус, хийж байна гэж нэгтгэсэн санхүүгийн тайлан, түүнчлэн эд хөрөнгө нь ихэвчлэн гарсан комын бодит зардлыг тусгах AANII. Ийм учраас шинжилгээний хувьд маш өргөн талбар болох нь гэж нэрлэгддэг олон улсын тайлагнах, харин энэ нь тодорхой шинжилгээний арга хэрэгслийг ашиглах шаардлагатай.

онцлог

Ер нь урьдчилсан тайлан одоогийн төсвийн тогтолцоо, эсвэл бизнес төлөвлөгөөн дээр үндэслэн боловсруулсан байна. Энэ тохиолдолд, энэ тохиолдолд эхлэх цэг нь бодит тайлагнах хамгийн сүүлийн балансын өдөр байна. Жижиг бизнес нь ерөнхийдөө зөвхөн төсөв мөнгөний урсгалыг байх боловч, тэр ч байтугай үүн дээр үндэслэсэн илүүд үзэж, эцэст нь танд дэлгэрэнгүй урагш харсан мэдэгдэл хийж болно.

Танай компани төсөв нь сайн хөгжсөн систем бол төлөвлөсөн тэнцэл төлөвлөсөн тодорхой өдөр үлдэгдлийг санхүүжүүлэх байж болох системийн бүрэлдэхүүн нэг, түүнчлэн нөөцийн үлдэгдэл, эсвэл авлагын хэмжээ юм мөчид байх магадлалтай юм. Энэ тохиолдолд, арга, ямар дагуу ашиг, алдагдлын тайлан (Доорх жишээ нь) дээр зураг зурах болно, аль хэдийн төсвийн чиглэлээр мэргэжилтэн хариуцан шууд дамжуулдаг. Тиймээс, тайланг боловсруулах явцад үйл ажиллагааны хэмжээг тараасан.

Ямар арга ашиглаж болно

тохиолдолд дийлэнх олонхийн хувьд эдгээр програмууд нь төсөв дамжуулан хийж, ашиг, аж ахуйн нэгжийн алдагдлыг тайланг бий болгоход ашиглаж байна (жишээ нь - Excel). Гэсэн хэдий ч, энэ нь төсвийн мөнгөн гүйлгээг гүйлгээ зэрэг дээр үндэслэн хэтийн төлвийн тайланг дээр зураг зурах зарчмыг зарим шалгаж нь зүйтэй юм:

• хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа;
• үйл ажиллагаа;
• санхүүгийн үйл ажиллагаа.

утас бүрийг ашиглаж байна гэх мэт

Энд ашиг, алдагдлыг дээр тайлангийн дүүргэлтийн жишээ байна:

Энэ нь үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ дээр тулгуурласан байх ёстой. Тиймээс мэргэжилтнүүд тооцоолсон ашиг, алдагдлын тайлан (Дээрх жишээ) хийж болно. үйл ажиллагааг хөрөнгө оруулалт, балансад эргэлтийн бус хөрөнгө нь туйлын үнэн зөв таамаглал аль болох өөрчлөлтийг бий болох санхүүгийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ тооцоо балансад ямар нэгэн санхүүгийн хөрөнгө оруулалт, түүнчлэн зээл, зээлийн талаарх урьдчилсан нийтлэл өөрчлөлтийг үүсгэх чадвартай өгч байхад нь урсдаг.

урьдчилан таамагласан тэнцвэртэй болгохын тулд та ашиг, алдагдлыг дээр тайлангийн дүүргэлтийн жишээг багтаасан эд хөрөнгө, орлого болон бусад олон НӨАТ, татвар зэрэг ирээдүйн татварын төлбөрийн тавилан, түүнчлэн татварын нөхөн талаар мэдээлэл олж авах хэрэгтэй. тулд тийм таамаглал тэнцвэрт хүрэх орлогын албан татвар, ашгийн урьдчилсан үнэ цэнийг ашиглах хэрэгтэй тооцохын тулд нэг таамаглал ашиг, алдагдлын данстай байх хэрэгтэй.

урьдчилсан баланс эмхэтгэх хэрэглэж чиг хандлага компани тус бүрийн онцлог бөгөөд урьдчилсан балансын загвар бэлтгэх загварыг түүний янз бүрийн нийтлэл төлөвлөж орно. Дараа нь бид хамгийн чухал зүйл зарим урьдчилан жишээг харж болно.

таамаглал авлага

үндэс болгон ашиглаж урьдчилсан мэдээний авлагын явцад утга нь хамгийн сүүлийн үеийн тайлангийн дагуу байна. өмнөх тайлант үеүдэд, түүнчлэн холбогдох төсвийн мөнгөн гүйлгээний компанийн онцлогоос хамаарч байгаа авлагын мэргэжлийн техникийн шинжилгээг ашиглан зөв урьдчилан хангах зорилгоор. Excel бэлтгэсэн хэтийн төлвийн тайлангууд, дараа нь хамгийн тохиромжтой нь тодорхой онцлог дээр товчлол индексийн загварыг хэрэглэх юм бол, дараа нь та нар байж болох давхар бичилттэй нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн дээр, загвар утас янз бүрийн хэтийн төлвийн үзүүлэлтийг танилцуулах явдал юм.

Индекс нь урьдчилж - улиралд тус бүрийн хувьд улирлын болон өсөлтийн индексийн дундаж индекс бүтээгдэхүүн юм. Борлуулалтын урьдчилсан тогтмол таамаглал индекс тайлант улиралд суурь жилд явуулсан бодит борлуулалт үржүүлж хийж байна.

орлогын өсөлтийг урьдчилан таамаглах зорилгоор харгалзан хэд хэдэн хүчин зүйл, үүний дотор гол Дараах нь авдаг бөгөөд энэ загвар нь ашиглах хэрэгтэй:

• Байгалийн зах зээлийн өсөлт;
• зар сурталчилгаа ашиглах замаар борлуулалтыг нэмэгдүүлэх нөлөө;
• нөөц үйлдвэрлэлийн хүчин чадал ашиглах;
• зах зээлээс бүтээгдэхүүнээ орлох болно компаниуд өрсөлдөж нөлөөлсөн;
• зах зээлийн үнийн динамик.

хүчин зүйл нь бүр тус тусад нь таамаглаж байх ёстой, мөн түүний өөрийнх нь хувьд загвар байх ёстой. Энэхүү мэдээлэл нь тухайн аж ахуйн нэгж, түүнчлэн гадаад эх үүсвэрээс авсан байна. Үүнээс гадна, та нь зөвхөн цогц зах зээлийн урьдчилан эрхэлж байна, гэхдээ бас энэ зах зээл дээр компани тус бүрийн эзлэх хувийг урьдчилсан тооцоо болон бусад үзүүлэлтээр хэд хэдэн тооцоо мэргэжлийн судалгааны компаниудын мэргэжлийн судалгаа захиалж болно.

зардлын урьдчилсан өсөлт

үндсэн хөрөнгийн өртөгт урьдчилсан өсөлт төсвийн мөнгөн гүйлгээг гаргасан хөрөнгө оруулалтын төлөвлөгөөний дагуу тодорхойлно. Элэгдэл компанийн явцад баталсан байна аргын дагуу тооцно. шугаман аргыг ашиглаж байгаа үед энэ нь зөөлөвч өмнөх хугацааг хялбаршуулах, түүнээс хойш янз бүрийн орлого, эсвэл данснаас хасалт гол санхүүжилт холбоотой Норгосны тооцоолсон үнэ үүнийг тохируулахын тулд ашиглаж болно.

Эдгээр нь зүгээр л хэд хэдэн чухал хүчин зүйлсийн нэг юм, тийм болохоор та сайтар эдгээр тайланг бий онцлогийг ойлгож хүсэж байгаа бол, та бүх арга хэрэгслийг хэрхэн ашиглах талаар суралцах хэрэгтэй.