Мөнгөн гүйлгээний тайлан: НИЙТЛЭГ ҮНДЭСЛЭЛ

компани болон аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн эх үүсвэрийг ашиглан мөнгөн гүйлгээний тайлан харуулж байна. Энэ нь тайлант үеийн болон бусад хянах жагсаалтанд үед дэлгэц дээр шууд буюу шууд бусаар ашиглах зорилготой юм. Энэ нь гол объект нь тэдний ангиллын хүлээн авсан байна. Энэ арга нь та хөрвөх чадвар болон төлбөрийн чадварын эх үүсвэр, бүтэц, хэмжээг дүн шинжилгээ хийх, эдийн засгийн үйл ажиллагааны ерөнхий дүр зургийг бий болгох боломжийг олгодог.

Энэхүү баримт бичиг нь систем дэх стандарт болгон өнөөдөр үйлчилдэг санхүүгийн тайлагнал,-ийн олон улсын дүрмээр хүлээн зөвшөөрөгдсөн, дансны мөнгөн гүйлгээний руу авч байна.

Энэ төрлийн уламжлалт нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан ялгаатай нь энэ нь өргөн нь зөвхөн өнгөрсөн зууны хоёрдугаар хагаст, аж ахуйн нэгж, байгууллагын хөрөнгийн хөдөлгөөний тухай мэдээлэл олон улсад нэгтгэх эхэлснээс хойш ашиглаж болжээ. Анх удаа ийм арга шинэчлэх гүйцэтгэлийн нөөц хөрөнгийг тусгах компани Dowlais Ironworks хэрэглэж байгаа аж ахуйн нэгжийн үндсэн хөрөнгө.

Өнөөдөр тухай тайлан бэлэн мөнгөний урсгалын АНУ-ын компаниудын хэрэгцээнд зориулсан заавал баримт бичиг болж, энэ нь нэр СТОУС-ын 7. 1994 оны Хэрэв дагуу дор олон улсын стандарт болсон энэ тайланг бэлтгэх, танилцуулах ямар ч аж ахуйн нэгж, байгууллагын санхүүгийн тайланд баримт бичгийн жагсаалтад заавал болж байна.

Өнөөдөр бараг бүх хөгжүүлэгчид тайлагнах стандарт нь энэ баримтын өндөр ач холбогдол үздэг. Энэ хөдөлгөөнийг харгалзан мөнгөн гүйлгээний үндсэн үйл ажиллагааны үр дүнд, цэвэр урсгалын бүртгэл хөтлөх. Мөнгөн гүйлгээний тайлан, гадаад, дотоод орлого, зардлыг аль аль нь харуулах боломж олгох, орчин үеийн менежментийн чухал арга хэрэгсэл болж байна, учир нь энэ юм.

хөдөлгөөний стандарт тайлан хөрөнгийг тодорхойлох:

- эх үүсвэр, утга хэрэгслийг хүлээн авсан буюу;

- Тэдний хэрэглээний зүйл, чиглэл;

- Компанийн боломж нь төлбөрийн хэмжээг гаруй орлогын үнэ цэнэ нь илүүдэл хангах баталгаа;

- үүргээ гүйцэтгэх чадвар;

- эд хөрөнгийн чухал үнэ цэнэ нь байгууллага, компани нь бизнесийн үйл ажиллагаа явуулах үргэлжлүүлэх болно;

- түвшин, аж ахуйн нэгжийн хөрөнгө оруулалтын хөгжилд өөрийн хөрөнгийн хэмжээ;

- эх үүсвэр, орлого, зардлын хувь хэмжээ хоёрын хооронд ялгаа үүсгэдэг.

Ийм тайлан нь үл хамааран түүний салбар, эзэмших, хэмжээ, бүтцийн барилга, ямар ч байгууллага, компани гаргана.

СТОУС-ын дагуу тайлангийн үүсэх арга зүй дансанд бичиж үндэсний дүрэм журмыг авч чадахгүй байгаа зарим нэг онцлог байна. Тухайлбал, СТОУС нь өөрөө хатуу нягтлан бодох бүртгэлийн стандартыг хуульчлагдсан, нягтлан бодох бүртгэлийн зарчимд суурилсан гэхээсээ илүү байна. Тиймээс баримт бичгийн философи түүний зөрчсөн, эсвэл дүрмийг тойрч, баримт бичиг болгохын тулд оролдох цоорхой дахь хайж биш юм байх "ажил".

зуршил болсон байдаг учраас, баримтжуулах хөдөлгөөнийг тогтмол хөрөнгийн үндсэн үйл ажиллагааны урсгалын болон хөрөнгийн зарлагын урсгал хуваалцсан - үйл ажиллагаа явуулж буй аж үйлдвэр, санхүү. Холбогдох хүн хангалттай компанийн нийт санхүүгийн тогтвортой ажлын эдгээр чиглэлээр үр нөлөөг үнэлэх боломжтой байсан Энэ хандлага, шаардлагатай бүх эхний юм.

НББОУС компаниудын дүрмийн талаар тайлан дээр зураг зурах онд хөрөнгийн бүтцийн талаарх мэдээллийг харуулах шаардлагатай. Үүний зэрэгцээ ангилал нь төрөл бүрийн ашиглаж болно тодорхойлох. Жишээ нь, ОХУ-ын мөнгөн гүйлгээний тайланд (Маягт 4), энэ нь гол нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан нэг юм ч гэсэн хэдий ч энэ нь НББОУС баталсан журмын зарим ялгаатай байдаг. ОХУ-д, тайлан нь зөвхөн шууд аргаар энэ хэлбэр нь бэлэн мөнгө түүнтэй адилтгах мэдээллийн тусгалыг хангаж чадахгүй, учир нь бий юм.