Бэлэн мөнгөний гүйлгээг бүртгэх. Үндсэн ойлголтууд

Байгууллага бүр нь бараг ямар ч төрлийн үйл ажиллагаа явуулж байхдаа хэмжээнээс үл хамааран мөнгө ашиглах хэрэгцээтэй тулгардаг. Шаардлагатай материал эсвэл захиалгат үйлчилгээний төлбөрийг хийхдээ бэлэн бус төлбөрийг ашигласнаар бизнесийн аялалын төлбөр болон бусад зардлыг бэлэн мөнгөөр төлдөг. Энэ зорилгоор, аж ахуйн нэгжийн мөнгөн бүртгэлийг бий болгож, мөнгөн гүйлгээ нь хууль тогтоомж, норматив баримт бичгийн дагуу бүртгэгдэнэ.

Мєнгєний нєєцийг хянаж зохицуулах їйл ажиллагааг дансны хэлтэс хийдэг бєгєєд тїїний хїчин чармайлт нь тєлбєрийн сахилга батыг бэхжїїлэх, мєн санхїїгийн нєєцийг зохистой ашиглах, тїгээхэд чиглэгддэг. Мөнгөн гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийг үнэн зөв, бүрэн, цаг тухайд нь баримтжуулж, бэлэн мөнгөөр хийх гүйлгээний хууль ёсны байдал орно.

Синтетик, мєн мєнгєн гїйлгээний мєнгєн гїйлгээний нягтлан бодох бїртгэлийн нягтлан бодох бїртгэлийн нягтлан бодох бїртгэл нь холбогдох данстай холбоотой. Жишээлбэл, тодорхой дансны дугаар 50 ( дансны графикт "Касс" гэж нэрлэдэг), аж ахуйн нэгжийн бэлэн менгений бэлэн менгетэй холбоотой бух менген болон бэлэн менген баримтын баланс, хулээн зевшеерел, хуримтлал зэргийг тусгасан болно. Шаардлагатай тохиолдолд "Cashier байгууллага" гэж нэрлэдэг 50-р тоот данс нь валют тус бүрийн данс тус тусад нь нээнэ.

Байгууллагын үйл ажиллагаа явуулж буй газар, барааны оффисууд болон зогсоолын цэгүүд дэх мөнгөний хөдөлгөөнийг санхүүжүүлж байгаа тохиолдолд дансны 50-2 (нэр - "Үйл ажиллагааны мөнгөний нэгж") хэрэгтэй.

"Мөнгөний баримт" гэж нэрлэгдсэн 50-аас доош тооны данс нь шуудангийн тамга, бүрэн төлсөн агаарын билет, солилцооны баримт бичиг, түүнчлэн улсын хураамжийн дүнг тэдгээрийг олж авах бодит (бодит) зардлын хэмжээгээр илэрхийлдэг. Энэ тохиолдолд анализ нь мөнгөний баримтыг өөрсдийн төрлөөр нь бүртгэх явдал юм.

Аж ахуйн нэгж дэх бэлэн мөнгөний гүйлгээг нягтлан бодох бүртгэлийг зохих баримт бичиггүйгээр төсөөлөх боломжгүй. Тэдний жагсаалтанд орж ирж буй (KO-1) болон зардлын (KO-2) баталгаа, бүх төрлийн орж ирж буй болон бэлэн мөнгөний баримт бичигт (КОС-3 маягт) тусгагдсан сэтгүүл, мөн KO-4 маягтын бэлэн мөнгөний ном багтдаг.

Үйлчилгээний бүх байгууллагууд бэлэн мөнгөөр өөрсдийн төлбөр тооцооны данснаасаа мөнгө авахыг шаарддаг . Энэ нь бэлэн мөнгөний баримтыг тогтоосон маягтын нэгийг шаардана. Үйлчилгээ үзүүлэгч банк 25 буюу 50 чек агуулсан ном хэлбэрээр ийм шалгалтыг хийдэг.

Бэлэн мөнгөний захиалга нь холбогдох зохицуулалтын баримт бичгээр зохицуулагдана. Иймээс эдгээр баримт бичгийг гараар, компьютерээр дамжуулан хийж болно.

Бэлэн мөнгөний ном бол бүртгэлийн төрөл юм. Мөнгөн гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийг цаг хугацааны дарааллаар хийдэг бөгөөд үйл ажиллагааны нарийвчлалыг ерөнхий нягтлан бодогч хянадаг. Байгууллагад зөвхөн нэг ийм ном байж болох бөгөөд энэ нь тодорхой дугаартайгаар сайтар битүүлсэн, битүүмжилсэн байх ёстой. Нягтлан бодох бүртгэлийн процессоор хангадаг баримт бичгүүдэд клирингийн болон залруулга нь хүлээн зөвшөөрөгдөхгүй. Онцгой тохиолдолд, хийсэн засварыг кассчин гарын үсэг, ерөнхий нягтлан бодогч заавал бөглөнө.

Аж ахуйн нэгжийн дараах ажиллагсад бэлэн мөнгөний баримтыг бүртгэх боломжтой: ерөнхий нягтлан бодогч, нягтлан бодогч, эсвэл менежерээс тодорхойлсон бусад этгээдийн холбогдох захиргааны баримт бичигт тусгагдсан ерөнхий нягтлан бодогчтой тохиролцсоны дагуу хийж болно . Зарим шалтгаанаар (жижиг компани) нягтлан бодох бүртгэл, ерөнхий нягтлан бодогч байхгүй, мөн бэлэн мөнгөний менежментийн баримт бичгийг өөрөө бэлтгэдэг. Бэлэн мөнгөний баримтыг бүрдүүлэх үндэс нь янз бүрийн үнэт цаас юм: төлбөр тооцоо, төлбөр тооцоо-цалингийн, чек, мэдэгдэл, төлбөр.

Аж ахуйн нэгжийн хэвийн үйл ажиллагааны хувьд бүх үйл ажиллагааны тодорхой хяналт нь урьдчилсан нөхцөл юм. Иймд бэлэн мөнгөний гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийг онцгой анхаарч, системчилсэн байх шаардлагатай болдог. Мөнгө, мөнгөний баримтыг зөв баримтжуулах, мөн мөнгөний баримттай холбоотой бүхий л яаралтай хэрэгцээг хангахуйц баримт бичгийг баталгаажуулах нь зүйтэй.