Тайлан тэнцэл үүсгэнэ: жишээ. Хялбаржуулсан тэнцэл

ОХУ-ын олон бизнес эрхлэгчдийн хууль тогтоомжид заасны дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан бий болгох үүрэг хүлээнэ. Энэ стандарт баримт бичиг нь хэд хэдэн бөглөх шаардлагатай байж болно. баланс хэлбэрээр 1, Сангийн яамнаас баталсан - хүмүүсийн дунд. Энэ баримт бичгийн онцлог нь юу вэ? Үүнийг хэрхэн зөв бөглөх вэ?

Тайлан тэнцэл: үндсүүд

Тайлан тэнцэл - Олон нийтийн эрх бүхий байгууллагад ОХУ-ын компаниудын тайланг зохих төрлийн гол бүрэлдэхүүн хэсэг. түүгээр нь дүүрэн байдаг хэлбэрээр нь мэдээлэл, бизнесийн нөхцөл байдлыг талаар маш тэнцвэртэй, бодитой үнэлгээ өгч чадна, түүнчлэн компанийн хөгжлийн төлөвлөлт хувьд мэдээллийн эх үүсвэр болж байна. тайлан тэнцэл (маягт) хэлбэр зорилгоор ОХУ-ын Сангийн яамнаас баталсан долдугаар сарын 2, 2010 гаргасан, 66n №.

балансын бүтэц

хэлэлцүүлэг тайлангийн дагуу баримт бичгийг тэмдэглэсэн төрөл дагуу энэ нь үндсэн хоёр хэсгээс, тухайлбал бүрдэнэ хөрөнгө, өр төлбөрийн. тэдний онцлог нь юу вэ? Хөрөнгийн - баланс, ялангуяа, өнөөгийн болон эргэлтийн бус үйл ажиллагааг тусгасан гэдгийг хүмүүст мэдээллийн ангиллыг явдал хэсэг. өр төлбөрийн талаар юу вэ? балансын Энэ хэсэг нь компанийн хөрөнгө, түүний нөөц, урт хугацааны, мэдээллийг багтаасан богино хугацааны өр төлбөр.

зөв тэнцэл хэрхэн бөглөх вэ?

Энэ нь тэмдэглэж болно гэдгийг энэ төрлийн тайлан үнэн зөв гол шалгуур - хөрөнгө, өр төлбөрийн тэгш байдал. Бусад шаардлага баланс хангаж байх ёстой:

- энэ нь хөрөнгө, өр төлбөрийн эгнээ үзүүлэлтүүдийн хоорондын офсет хийх боломжгүй байна;

- өмнөх төгсгөлд тэмдэглэсэн байна гэж тэд таарч байх ёстой оны эхэнд хэмжээг тусгасан өгөгдөл;

- тухайн баримт бичигт мэдээлсэн мэдээлэл, баталгаажуулсан байх ёстой.

Та хэлбэрийг нь баланс дүүрэн байдаг шинж онцлог өөр юу анхаарна болох вэ? Маягт 1 (энэ нь холбогдох баримт бичиг гэж нэрлэх нь бий) нь тус бүр нь тусдаа кодтой байдаг, шугам дээр бүтцийн хэсгүүд багтана. рубль мянган ба аравтын тоо ихэвчлэн балансын дүүрэн хэлбэр идэвхжүүлсэн байна. Зарим тохиолдолд - Жишээ нь, баримт бичиг өндөр revs бүхий том компанийг алдаж байгаа бол - үйл ажиллагааны үр дүн рублийн сая тусгагдсан байна.

дүүргэх эгнээ хөрөнгийн өвөрмөц

нь тайлан тэнцэл хэрхэн бий болгох вэ? өөрийн хөрөнгийн алгоритм бөглөх жишээ шиг харагдах болно.

мөр 1110 компанийн биет бус хөрөнгийн тухай мэдээллийг хэмжих явдал юм. Тэд дебит дансанд 04 нь зээлийн бүртгэл 05-нд үзүүлэлтийг хасч байгаа тэнцэл гэж тодорхойлж болно.

мөр 1120 Судалгаа шинжилгээ, боловсруулалтын үр дүнг холбоотой мэдээллийг оруулах зорилготой юм. энэ параметрийг тооцохын тулд, та дэд данс "Судалгаа шинжилгээ, боловсруулалтын зардал" гэж нэрлэдэг нь дебит дансанд 04 тэнцвэрийг тодорхойлох хэрэгтэй.

Мөр 1130 биет бус хайх ангилалд хамаарах хөрөнгийн тухай мэдээллийг агуулдаг. Тэд дебит дансанд тэнцлийн үндсэн дээр тодорхойлж болно хэсэг, "хайх Биет бус хөрөнгө" гэж нэрлэдэг зээлийн дансанд 05 хувь бууруулж,-д 08 дэд аккаунтыг - ". Хорогдуулалт ба хөрөнгийн үнэ цэнийн бууралтын" дэд дансны хэсэгт

шугам 1140 онд материал хайлт ангилалд хамаарах хөрөнгө тогтмол байна. холбогдох тоо авахын тулд дебит дансны тэнцэл хассантай тэнцүү байх ёстой нэг хэсэг, зээлийн бүртгэл 02 (дэд данс "Элэгдэл болон үнэ цэнийн бууралтын" гэж нэрлэдэг) дээр "Материал хайлт хөрөнгө" үзүүлэлт гэж нэрлэдэг онд 08 дэд аккаунтыг.

шугам 1150 онд, мэдээлэл нь тогтмол хөрөнгө тусгасан. Тэд амархан дебит дансанд 01 тэнцэл, 02 данс тус тусын зээл зөрүүгээр тодорхойлж болно.

1160 онд тогтмол шугам мэдээлэл ашигтай хөрөнгө оруулалтыг тусгасан. тэдгээрийг тодорхойлох зорилгоор дебит дансанд 01 кредит бүртгэл 02 хувьд харгалзах зураг тэнцлийн хассантай тэнцүү байх ёстой, гэхдээ энэ удаа - ". орлогын агуулсан хөрөнгө оруулалт элэгдэл" дэд данс

String 1170 компанийн санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын талаарх мэдээллийг агуулсан байна. зохих шалгуур үзүүлэлтийг тодорхойлох арай илүү төвөгтэй байдаг. дебет данс 58, 55 (дэд данс "Хадгаламжийн данс") -д - Эхлээд та хоёр тэнцвэртэй нэмэх хэрэгтэй. Үр дүнгээс харахад, та бүртгэл 59-нд зээлийн тэнцвэрийг ( "ажилтан нь Тооцоо" дэд данс) 73 дебит дансанд индекс нэмэгдсэн байх ёстой хасна.

Line 1180 хойшлогдсон татварын хөрөнгийг бүртгэсэн байна. данс 09 дансны дебет дор тэнцэл - Тэд тодорхойлох нь маш хялбар байдаг.

Line 1190 Бусад эргэлтийн бус хөрөнгийг тусгасан. Энэ нь зохих ангиллын лавлана тоог оруулна ёстой, гэхдээ баримт бичигт заасан байв.

шугам 1100 онд 1190. Энэхүү 1 баримт бичгийн хэсэгт тоог нэгтгэж болно 1110 шугамууд дээр тоо хүртэл нэмнэ.

1210 тогтмол шугам хувьцааны байна. Тэд, жишээ нь, 10, 11, 41, 43 зэрэг дебит дансны тэнцэл тусгасан мэдээлэлд үндэслэн тодорхойлж болно.

String 1220 худалдан авсан бараанд НӨАТ тусгасан мэдээллийг агуулдаг. холбогдох тоо дебит дансанд 19 тэнцлийн үзүүлэлтийг үндэслэн илрүүлэх хялбар байдаг.

1230 онд тогтмол шугам авлага эзэлж байна. Энэ нь, 60, гэх мэт 76 дансны дебет талд үлдэгдлийг зөрүүгээр тооцсон бөгөөд тухайн зээлийн 63 эзэлж байна.

мөр нь 1240 санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын холбоотой мэдээллийг харуулж байна. тухайн дугаарыг тодорхойлох томъёо, харин төвөгтэй. Нэгдүгээрт энэ нь дебет дансанд 55, 58-д гүйцэтгэлийн балансыг хэвтэж дараа нь зээлийн дансны тэнцэл, зарлагын данс 59 73 Энэ нь зөвхөн богино хугацааны хөрөнгө оруулалт, зээлийн шалгуур үзүүлэлтийг харгалзан нь чухал юм нэмж үед олж авсан тоо нь тэднийг хасах шаардлагатай байна.

Line 1250 мөнгө болон мөнгөтэй адилтгах талаар мэдээлэл бүртгэгдсэн байна. Тэд Жишээ нь, 50, 51, 52, 57 зэрэг дебит дансны үлдэгдэл, үндсэн дээр олж болно.

хэсэгт оруулсан байгаа гэсэн хүмүүс - мөрөнд 1,260 Бусад эргэлтийн бус хөрөнгийг бүртгэсэн байна.

шугам 1200 онд энэ нь 1210-аас 1260 хүртэл шугам тоо хамтдаа нэмж авч тоог өгч байна.

Түүнээс хойш шугам 1600 1100-аас 1200, тэгснээр авсан тэнцэл үзүүлэлт мөрүүдийг сумын шаардлагатай байна.

Одоо балансын өр төлбөр бөглөх хэрхэн авч үзье.

Өвөрмөц дүүргэлтийн өр төлбөр

(- Бизнесийн зохистой зохион байгуулалт, хууль эрх зүйн хэлбэрээр буюу хувь) хөрөнгийн эзлэх хувь тусган 1310 тогтмол шугам үзүүлэлтээр байна. Энэ нь зээлийн бүртгэл 80-нд тэнцэл дээр үндэслэн тодорхойлох нь хялбар байдаг.

мөр компанийн өөрийн хувьцааг тэдний эзэмшигчээс худалдаж авсан тусгасан тоо 1320 байна. Тэд дебит бүртгэл 81-д балансын үзүүлэлтүүдийг үндсэн дээр олж авахад хялбар байдаг.

мөрөнд 1340 эргэлтийн бус хөрөнгийн дахин үнэлэх тусгасан тоо багтана. Тэд зээлийн дансанд 83 (дэд данс нь "эд хөрөнгийн дахин үнэлгээ" гэж нэрлэх нь бий) дээр тэнцлийн үндсэн дээр тодорхойлж болно.

1350 онд тогтмол шугам өгөгдлийн дахин үнэлгээнээс гадна нэмэлт нийслэл холбоотой. тэдгээрийг тодорхойлох зорилгоор зээлийн дансанд 83 OS болон NMA хэмжээ харгалзах дээр балансад хасах ёстой.

нөөц капитал мөр 1360 бүртгэл тоо. тэднийг тодорхойлохын тулд, энэ данс тусгай сан, хоёр дахь нь авах шаардлагатай биш юм 82, 84 гоол эхний тохиолдолд зээл дээр тэнцвэрийг доош тавих шаардлагатай юм - шаардлагатай байдаг.

Line 1370 тусгагдсан хуримтлагдсан ашиг (эсвэл алдагдал). холбогдох тоо тоолох ашиг хамаарна, эсвэл алдагдал нягтлан бодогчийг ажиллаж байна. дансны дебет үндсэн дээр - Эхний тохиолдолд, тоо зээлийн бүртгэл 84-нд тэнцэл, хоёр дахь нь дээр үндэслэсэн байдаг.

мөр нь үүнийг тооцохын тулд хэсэг 3. гүйцэтгэлийг тусгасан 1300 нийт, бүртгэж, энэ нь 1320, 1340, 1350, 1360 болон 1370 онд оноо үзүүлэлтийн хэмжээг хасах шугам 1310 дээр тоо нь чухал юм.

Дараагийн - ээлж зээлсэн сан, 1410. Тэдний утга зээлийн тэнцвэр үзүүлэлтийн үндсэн дээр тодорхойлох хялбар байдаг мөрөнд бичигдсэн байдаг 67 (өгөгдлийг урт хугацааны хөрөнгийн үзүүлэлт) эзэлж байна.

Хойшлогдсон татварын өр төлбөр 1420. шугам бичигдсэн байдаг Тэд зээлийн үлдэгдэл 77 эзэлж үзүүлэлт дээр үндэслэн тодорхойлох нь хялбар байдаг.

Заалтууд зээлийн үлдэгдэл 96 данс нь тэд авч болно 1430. шугам хүлээн зөвшөөрнө.

баримт бичигт тусгаж байгаа гэсэн хүмүүс - Мөр нь 1450 ондоо өр төлбөрийн талаар мэдээлэл өгнө.

Line 1400 1410-аас 1450 хүртэл эгнээний эгнээ нийлбэр тогтмол.

гэхдээ энэ нь цаг хугацаа, богино хугацааны - String 1510 зээл дээр тоо багтана. Тэд зээлийн үлдэгдэл үндсэн дээр олж болно 66, 67 эзэлж байна.

Авлагын данс компани хар тугалга 1520. тогтмол Энэ нь балансын үзүүлэлтүүдийг тухайлбал 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 ба 76 нь хэд хэдэн зээлийн бүртгэл, атираат тооцох боломжтой юм.

Line 1530 хойшлуулсан орлого бүртгэгдсэн байна. Тэд тэнцэл зээлийн 98 болон 86 эзэлж зориулсан параметрүүдийг нэмж тодорхойлж болно.

Line 1540 компанийн тооцоолсон өр төлбөрт тоо бүртгэгдсэн байна. Тэд зээлийн бүртгэл 96-нд гүйцэтгэлийн баланс тусгах мэдээлэл дээр үндэслэн тодорхойлж болно.

мөрөнд 1550 баримт бичигт заасан биш юм бусад өр төлбөрийг харуулж байна.

гэж үзэж идэвхгүй хэсгийг бөглөх шаардлагатай балансын бүх дансыг нэг удаа - энэ нь 1510-аас 1550 шалгуур үзүүлэлтийн мөр нэмж үр дүн жагсаалтад тоолж болох юм.

Дээрх бүх үйл ажиллагаа нь шугам 1300, 1400, 1500-д нэгтгэн дараа нь тооцооны тэнцэл үр дүнд. харгалзах дугаар шугам 1700-д заасан байх ёстой.

тэнцэл хялбаршуулсан хэлбэр

Тэгэхээр одоо бид хаана тайлан тэнцэл хэрхэн хийх тухай асуултанд хариулах шаардлагатай мэдээлэл байдаг гэдгийг би мэднэ. стандарт хувилбарын хувьд баримт бичгийг зохих жишээ дүүргэх алгоритм, бид сурсан. Гэсэн хэдий ч, RF-ийн хууль гэж үзэж эх үүсвэр дээр зураг зурах нь хялбаршуулсан бүдүүвч болно. Энэ тохиолдолд, балансад шиг яаж харж болох вэ? Сангийн яамны тушаалаар заасан маягтын хялбаршуулсан төрөл тухайлбал Хавсралт № 5-д, 66n №.

холбогдох баримт бичгийн хамт алгоритм ажил гэж юу вэ? Яаж тэр өөр нь өөр стандарт тайлан тэнцэл (Маягт 1) дүүрэн байдаг вэ?

эв нэгдэл стандарт

аль аль нь эх үүсвэрийн бүтцийн элемент хэд хэдэн бараг ижил байдаг. Энэ нь, жишээ нь, хамаатай хэсэг нь байгууллагын тайлант дэлгэрэнгүй гаргаж өгдөг - Компанийн нэр, үйл ажиллагааны төрөл, хууль эрх зүйн хэлбэр. Хамгийн гол нь, тайлан тэнцэл (шугам дүүргэх нь алгоритм жишээг) хэрхэн хийх талаар бид хөрөнгө, өр төлбөрийн тусгалаа олсон байх ёстой баримт үзүүлэлтийг ангилсан байна. хэрэгслийн хялбаршуулсан хэлбэрээр ажиллаж байхдаа бид нэг зүйл хийх. хөрөнгө, өр төлбөрийн 6-д нь зөвхөн 5 - Гэсэн хэдий ч, энэ тохиолдолд тоо маш бага байдаг. Үүнээс гадна, хялбарчилсан хэлбэрээр, ямар ч хуваалтыг байна.

тэнцлийн хялбаршуулсан хэлбэр: ялангуяа дүүргэх хөрөнгө

Бид одоо, арга замыг судалж практикт, баланс нь хялбаршуулсан хэлбэрээр дүүрэн байх болно. Дээж бэлтгэх алгоритм зохих баримт бичиг шиг харагддаг байж болох юм.

Стандарт тэнцэл бид хөрөнгийн тоо хамтран ажиллах болно.

бид мэднэ эхний үзүүлэлт мөр 1150. тогтмол байх болно Энэ нь, материалын ангилалд хамаарах эргэлтийн бус хөрөнгө юм. тоо авахын тулд хаана - Бид мэдэж байна. Та мөн энэ шугамын тогтмол хөрөнгө, тэдгээрийн дотор дуусаагүй хөрөнгө оруулалтын тоо үлдэх үнэ цэнийг талаар мэдээлэл бичигдсэн байдаг болохыг анхаарна болно.

Дараагийн мөр нь биет бус хөрөнгийг тусгасан. тухайлбал, 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180 болон 1190 - Энэ мэдээллийн стандарт балансын хэд хэдэн цэг-д заасан мэдээллийг тусгахын болно гэж тэмдэглэж болно.

хялбаршуулсан тэнцэл дараах мөрүүдийг - бараа материал, түүнчлэн мөнгө ба түүнтэй адилтгах бараг бүхэлдээ уламжлалт тэнцэл хэлбэрээр зүйлсийн 1210 болон 1250 үзүүлэлтүүдээс тохирно.

хөрөнгө дараагийн эгнээнд бичигдсэн байдаг - санхүүгийн болон бусад. бусад хөрөнгө - 1220 нь өөрийн код (өөрөөр хэлбэл, НӨАТ тусгах), 1230 (авлагын данс) ашиглаж болно, 1240 (хавсралт), эсвэл 1260 онд.

Өөрөөр хэлбэл, тайлан тэнцэл, тоо нэгтгэн - 1600 хөрөнгийн мөр гүйцээнэ.

Хялбаржуулсан тэнцэл: дүүргэх өр төлбөрийн нарийн ширийн

Дараа нь өр төлбөр, мөн хялбаршуулсан баланс агуулдаг дээр зур. Түүний дүүргэлт алгоритм нь дээж шиг харагдах болно.

Харгалзах идэвхгүй төрөл тэнцэл зургаан тоо бүрдэнэ. Эхний бүртгэгдсэн мэдээлэл баримт бичгийн стандарт хэлбэрээр хэсгийн 3 харгалзах.

дараах 2 шугам компанийн урт хугацааны үүргийн талаархи мэдээллийг тусгасан мэдээллийг агуулсан байдаг. догол 1410 тогтмол зээл, хугацаа нь - 1 жил ба түүнээс дээш. зээлийн бусад төрөл, мөн 12-аас дээш сарын хугацаанд төлөх хэрэгтэй - шугам 1410-нд.

String 1510 1520-р зүйлд, богино хугацааны зээлийн талаар мэдээлэл авчээ - өглөгийн дансны тоо байх ёстой. бусад өр төлбөр дээр үзүүлэлтүүдийг шугам 1150 дээр тусгах хэрэгтэй.

1700-р зүйлд заасан өр төлбөрийн гүйцэтгэлийг нэгтгэн харуулав.

Одоо бид АНУ-ын нэг тайлан тэнцэл хэрхэн бий болгох тухай асуултанд хариулах боломж аль аль нь хэлхээг судалж байна. стандарт форматаар баримт бичгийг зохих жишээ дүүргэх алгоритм, бид үзэж, энэ нь энгийн, логик юм. балансын хялбаржуулсан диаграмм - гэх мэт хангалттай тохиромжтой бүтэцтэй.

апп-ууд

Зарим тохиолдолд энэ нь нэг буюу тайлан тэнцэл нь өөр програмыг ажиллуулж болно. ОХУ-ын хууль тогтоомж нь холбогдох баримт бичгийг хэд хэдэн сорт байдаг. Тэдний бүх төрлийн хэлбэрээр танилцуулсан байна:

- өмчийн өөрчлөлтийн талаар тайлагнах;

- тайлангийн сангийн хөдөлгөөн;

- сангуудын зохистой ашиглах талаар тайлан.

тайлан тэнцэл нь тухайн програмын аж ахуйн нэгж, зохих төрлийн тайланг гаргах онцлогт үндэслэн ашиглаж болно. холбогдох эх үүсвэр бүртгүүлэх нэмэлт баримт бичгийг хэд хэдэн боломжит оролцоо. хүмүүсийн дунд - балансын нь тайлбар. Хэрэв онд, ялангуяа тэнцэл параметрүүдийг, бичиг баримт шалгах үнэнч ихээхэн нэмэгдүүлж болно Тайлсан байна.

Энэ нь зөв, нөхөн баримтжуулах асуулт маш чухал юм. баланс байгууллагын үнэлгээ нь зөвхөн төрийн эрх бүхий байгууллагаас явуулж болох боловч компанийн бас түншүүд холбогдох - зээлдүүлэгч болон хөрөнгө оруулагч. Энэ нь тэдний мэдэлд байгаа компанид асуудал бодит байдлыг тусган тоо байх нь чухал юм.